Заключение Контрольно-счетной палаты муниципального образования города Черкесска на Отчёт Мэрии муниципального образования города Черкесска «Об исполнении бюджета города Черкесска за 2012 год»

29.09.2013 16:40 | Обновлено 26.10.2014 19:32 | Автор: Administrator

УТВЕРЖДЕНО:

приказом Контрольно-счетной палаты

муниципального образования города Черкесска

№ 9 от « 16 » апреля 2013 г.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Контрольно-счетной палаты муниципального образования города Черкесска на Отчёт Мэрии муниципального образования города Черкесска «Об исполнении бюджета города Черкесска за 2012 год»

Заключение Контрольно-счетной палаты муниципального образования города Черкесска на Отчёт мэрии муниципального образования города Черкесска «Об исполнении бюджета города Черкесска за 2012 год» подготовлено в соответствии со ст. 264.4 Бюджетного кодекса Российской Федерации, ст. 108 Закона Карачаево-Черкесской Республики от 26.06.2008 года № 46-РЗ «О бюджетном процессе в Карачаево-Черкесской Республике», ст. 43 Решения Думы муниципального образования города Черкесска «Об утверждении Положения о бюджетном процессе в городе Черкесске» от 25.11.02005 №82 (ред. от 25.08.2011), ст.8 Решения Думы муниципального образования города Черкесска «Об утверждении Положения о Контрольно-счетной палате муниципального образования города Черкесска» от 01.03.2013 №21, экспертно-аналитических мероприятий, а также документов и материалов, представленных мэрией муниципального образования города Черкесска.

1. Письмо Главы муниципального образования города Черкесска от 15.03.2013 года № 75а.

2. Постановление мэрии муниципального образования города Черкесска «О «Об исполнении бюджета города Черкесска за 2012 год» от 14.03.2013 года № 489.

3. Проект Решения Думы муниципального образования города Черкесска «Об исполнении бюджета города Черкесска за 2012 год» с приложениями.

4. Отчёт об исполнении бюджета города Черкесска за 2012 год.

5. Баланс исполнения бюджета города Черкесска за 2012 год.

6. Отчёт о финансовых результатах деятельности за 2012 год.

7. Отчёт о движении денежных средств за 2012 год.

8. Пояснительная записка финансового управления мэрии муниципального образования города Черкесска «Об исполнении бюджета за 2012 год».

9. Основные направления налоговой, бюджетной и долговой политики города Черкесска на 2012 год.

10. Письмо Межрайонной ИФНС России №3 по КЧР «Сведения об исполнении налоговых доходов города Черкесска за 2012» от 09.04.2013 №09-29/02963.

I. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

Согласно с Основными направлениями налоговой, бюджетной и долговой политики города Черкесска на 2012 год, которые сформированы в соответствии с Бюджетным посланием Президента Российской Федерации Федеральному Собранию Российской Федерации о бюджетной политике в 2012-2014 годах, Основными направлениями бюджетной политики Российской Федерации на 2012 год и на плановый период 2013 - 2014 годов, Основными направлениями налоговой, бюджетной и долговой политики Карачаево-Черкесской Республики на 2012 год были обозначены приоритетные вопросы – такие как обеспечение ответственного и эффективного управления муниципальными финансами, стабильности и предсказуемости бюджетной деятельности муниципального образования в среднесрочной перспективе.

Основной целью налоговой политики на 2012-2014 годы является максимальная мобилизация доходов в бюджет, сосредоточению механизмов налогового стимулирования на приоритетных направлениях экономики, при одновременной ликвидации неэффективных налоговых льгот, взыскании недоимки, что впоследствии приведет к созданию условий для увеличения налоговой отдачи экономики и обеспечит достижение необходимого уровня бюджетных доходов, позволяющих исполнить расходные обязательства в полном объеме.

Основными целями бюджетной политики республики на 2012 год были определены: сбалансированность и устойчивость бюджета города, повышение качества и объективности планирования бюджетных ассигнований, совершенствование программно-целевых принципов организации деятельности мэрии муниципального образования города Черкесска и системы взаимной зависимости долгосрочного стратегического и бюджетного планирования, развитие новых форм финансового обеспечения муниципальных услуг, повышение их качества, оптимизация и повышение эффективности исполнения функций муниципального управления, совершенствование муниципального финансового контроля, развитие информационной системы управления муниципальными финансами.

Основы составления, внешней проверки, рассмотрения и утверждения бюджетной отчетности муниципальных образований установлены главой 25.1. Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее - БК РФ).

Согласно части 3 статьи 264.1. БК РФ, бюджетная отчетность включает в себя:

1) отчет об исполнении бюджета;

2) баланс исполнения бюджета;

3) отчет о финансовых результатах деятельности;

4) отчет о движении денежных средств;

5) пояснительную записку.

При этом согласно части 4 указанной статьи БК РФ, отчет об исполнении бюджета содержит данные об исполнении бюджета по доходам, расходам и источникам финансирования дефицита бюджета в соответствии с бюджетной классификацией Российской Федерации.

Баланс исполнения бюджета содержит данные о нефинансовых и финансовых активах, обязательствах муниципального образования на первый и последний день отчетного периода по счетам плана счетов бюджетного учета.

Отчет о финансовых результатах деятельности содержит данные о финансовом результате деятельности в отчетном периоде и составляется по кодам классификации операций сектора государственного управления.

Отчет о движении денежных средств отражает операции по счетам бюджетов по кодам классификации операций сектора государственного управления.

Пояснительная записка содержит анализ исполнения бюджета и бюджетной отчетности, а также сведения о выполнении муниципального задания и (или) иных результатах использования бюджетных ассигнований главными распорядителями (распорядителями, получателями) бюджетных средств в отчетном финансовом году.

Документы, направляемые одновременно с годовым отчетом об исполнении бюджета, в соответствии с перечнем определённым частью 3 статьи 264.1. БК РФ, представлены мэрией муниципального образования города Черкесска в полном объёме.

Отчет об исполнении бюджета города Черкесска за 2012 год принят Постановлением мэрии муниципального образования города Черкесска от 14.03.2013 №489.

Отчёт об исполнении бюджета городского округа за 2012 год подготовлен на основании требований статьи 264.2 БК РФ. Представлен в Думу муниципального образования города Черкесска в виде проекта Решения Думы муниципального образования города Черкесска «Об утверждении отчёта об исполнении бюджета города Черкесска за 2012 год» и подлежит утверждению муниципальным правовым актом.

В качестве приложений к проекту Решения Думы муниципального образования города Черкесска «Об исполнении бюджета города Черкесска за 2012 год» в адрес Контрольно-счётной палаты представлены:

отчёт по доходам бюджета города Черкесска по кодам видов доходов, подвидов доходов, классификации операций сектора государственного управления, относящихся к доходам бюджета за 2012 год;

отчет об исполнении плана по разделам и подразделам классификации расходов бюджета города Черкесска за 2012 год;

отчёт по расходам бюджета города Черкесска по ведомственной структуре за 2012 год;

отчёт по источникам финансирования дефицита бюджета города Черкесска за 2012 год;

пояснительная записка финансового управления мэрии муниципального образования города Черкесска к проекту решения Думы муниципального образования города Черкесска «Об исполнении бюджета города Черкесска за 2012 год».

Согласно статьи 44 Положения о бюджетном процессе в городе Черкесске, утвержденного Решением Думы муниципального образования города Черкесска «Об утверждении Положения о бюджетном процессе в городе Черкесске» от 25.11.02005 №82 (ред. от 25.08.2011) (далее - Положение о бюджетном процессе в городе Черкесске), отдельными приложениями к решению об исполнении местного бюджета за отчетный финансовый год утверждаются показатели:

доходов местного бюджета по кодам классификации доходов бюджетов;

доходов местного бюджета по кодам видов доходов, подвидов доходов, классификации операций сектора государственного управления, относящихся к доходам бюджета;

расходов местного бюджета по ведомственной структуре расходов местного бюджета;

расходов местного бюджета по разделам и подразделам классификации расходов бюджетов;

источников финансирования дефицита местного бюджета по кодам классификации источников финансирования дефицитов бюджетов;

источников финансирования дефицита местного бюджета по кодам групп, подгрупп, статей, видов источников финансирования дефицитов бюджетов, классификации операций сектора государственного управления, относящихся к источникам финансирования дефицитов бюджетов.

Однако финансовым управлением мэрии муниципального образования города Черкесска были объединены приложения к решению по доходам местного бюджета по кодам классификации доходов бюджетов и по кодам видов доходов, подвидов доходов, классификации операций сектора государственного управления, относящихся к доходам бюджета, а также источников финансирования дефицита местного бюджета дефицита по кодам классификации источников финансирования дефицитов бюджетов и по кодам групп, подгрупп, статей, видов источников финансирования дефицитов бюджетов, классификации операций сектора государственного управления, относящихся к источникам финансирования дефицитов бюджетов.

Исполнение бюджета города Черкесска в 2012 году осуществлялось на основании Решений Думы муниципального образования города Черкесска «О бюджете города Черкесска на 2012 год» от 27.12.2011 №95 (в ред. Решений от 26.01.2012 №1, от 29.02.2012 №10, от 29.03.2012 №19, от 26.04.2012 №28, от 31.05.2012 №34, от 28.06.2012 №45, от 18.07.2012 №56, от 30.08.2012 №66, от 30.10.2012 №13, от 29.11.2012 №18, от 25.12.2012 №31).

Таблица 1

Динамика изменений и дополнений

основных плановых показателей бюджета города Черкесска в 2012 году

тыс. рублей

Решение Думы муниципального образования города Черкесска	Доходы	Изменения доходов, по сравнению с предыдущим показ-м	Расходы	Изменения расходов, по сравнению с предыдущим показ-м	Дефицит
1	2	3	4	5	6=2-4
Принято 27.12.2011 г. N 95	1603661,9		1635743,2		32081,3
26.01.2012 №1			1643892,0	8148,8	40230,1
29.02.2012 №10	1641272,7	37610,8	1681502,8	37610,8	40230,1
29.03.2012 №19	1641272,7	37610,8	1682225,0	722,2	40952,3
26.04.2012 №28					52492,1
31.05.2012 №34			1693764,8	11539,8	52492,1
28.06.2012 №45	1648772,7	7500,0	1701264,8	7500,0	52492,1
18.07.2012 №56	1653967,7	5195,0	1706459,8	5195,0	52492,1
30.08.2012 №66	2039550,5	385582,8	2098831,7	392371,9	59281,2
30.10.2012 №13	2040050,0	499,5	2099331,7	500,0	59281,2
29.11.2012 №18	2044122,9	4072,9	2103404,1	4072,4	59281,2
25.12.2012 №31	2009440,0	-34682,9	2068721,2	-34682,9	59281,2

Как видно из таблицы 1, в Решение Думы муниципального образования города Черкесска «О бюджете города Черкесска на 2012 год» от 27.12.2011 №95, в течение 2012 года было внесено 11 изменений и дополнений, в результате чего изменились основные плановые показатели доходов и расходов, что свидетельствует о не достаточном учете факторов при прогнозе основных показателей городского бюджета, указывает на исполнение ст. 37 Бюджетного кодекса Российской Федерации не в полном объеме, и необходимости повышения качества прогнозирования доходов и расходов.

В результате внесенных изменений план по доходам вырос с 1603661,9 тыс. руб. до 2 009 440,0 тыс. руб. на 405 778,1 тыс. руб. или на 25,3%, по расходам с 1 635 743,2 тыс. руб. до 2 068 721,2 тыс. руб. на 432 928,0 тыс. руб. или на 26,5% тыс. руб., дефицит бюджета увеличился по сравнению с первоначальным показателем на 27 200,2 тыс. руб. с 32081,3 до 59 281,2 тыс. руб. в 1,8 раза.

При сравнении показателей графы 4 «Отчет об исполнении бюджета» (форма 0503117) по состоянию на 01.01.2013 года и показателей утвержденного последнего бюджета по доходам установлено несоответствие на сумму 28 687,3 тыс. руб. Данное обстоятельство противоречит пункту 133 Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы РФ, утвержденной Приказом Минфина РФ от 28.12.2010 года № 191н (далее Инструкция), действовавшим в отчетном 2012 году, который устанавливает, что по разделу "Доходы бюджета" и разделу "Источники финансирования дефицита бюджета" - в сумме плановых показателей доходов бюджета и поступлений по источникам финансирования дефицита бюджета отражаются годовые объемы, утвержденные решением о бюджете.

Кроме того, уточнение параметров расходов бюджета производилось финансовым управлением мэрии муниципального образования города Черкесска за счет безвозмездных поступлений из бюджета республики, исходя из их целевого назначения, на общую сумму 28 687,3 тыс. руб., что соответствует статьям 217 и 232 БК РФ.

В результате всех внесенных изменений план по доходам вырос с 1 603 661,9 тыс. рублей до 2 038 127,3тыс. рублей на 434 465,4 тыс. рублей или на 27,1%, по расходам с 1 635 743,2 тыс. рублей до 2 097 408,5 тыс. рублей на 461 665,3 тыс. рублей или на 28,2%, дефицит бюджета увеличился по сравнению с первоначальным показателем на 27 199,9 тыс. рублей, с 32 081,3 тыс. рублей до 59 281,2 тыс. рублей или в 1,8 раза.

Следует также отметить, что отсутствует адаптированное Решение о бюджете (со всеми изменениями и дополнениями), что значительно затруднило подготовку заключения исполнения бюджета.

Таблица №2

Показатели исполнения основных параметров

бюджета города Черкесска за 2012 год

тыс. рублей

Параметры	Решение Думы от 27.12.2011 №95 в ред. от 25.12.2012 №31	Уточненный план	Факт исполнения	Отклонение	% исполнения
1	2	3	4	5=4-3	*6=4/3100**
Доходы	2009440,9	2 038 127,3	2 026 509,0	-11 618,3	99,4
Расходы	2068721,2	2 097 408,5	2 054 154,1	-43 254,4	97,9
Дефицит	59281,2	59 281,2	27 645,1

Из таблицы 2 видно, доходы бюджета города исполнены на 99,4 % и составили 2 026 509,0 тыс. рублей, расходы бюджета исполнены на 97,9% и составили 2 054 154,1 тыс. рублей.

Превышение расходов над доходами составило 27 645,1 тыс. рублей.

Не смотря на то, что доходы городского бюджета в 2012 году были исполнены на 99,4%, расходы городского бюджета с учётом источников финансирования дефицита бюджета в сумме 27 645,1 тыс. рублей, исполнены на 97,9%, неисполненные расходные обязательства составили 43 254,4 тыс. рублей. В том числе за счёт неисполнения доходов бюджета на 11 618,3 тыс. рублей и неисполнения привлечения источников финансирования дефицита городского бюджета в части «изменение остатков средств на счетах по учету средств бюджета» на 31 636,1 тыс. рублей.

Таблица 3

Динамика показателей исполнения городского бюджета

за период с 2008 по 2012 годы

тыс. рублей

Показа

тели

2008

в % к 2007

2009

в % к 2008

2010

в % к 2009

2011

2011 в % к 2010

2012

2012 в % к 2011

сумма

Доходы

968 747,0

96,2

1 081 395,4

102,1

116,6

1 620 893,9

102,3

149,9

1 613 058,8

99,3

99,5

2 026 509,0

99,4

125,6

Расходы

1 019 933,2

97,3

1 001 915,3

93,4

98,2

1 659 112,4

90,4

165,6

1 721 090,5

93,5

103,7

2 054 154,1

97,9

119,4

Дефицит/

Профицит

-51 186,2

-79480,1

-38 218,5

-108 031,7

-27 645,1

Из таблицы 3 видно, что с 2008 года по 2012 год наблюдается положительная динамика роста абсолютных показателей исполнения городского бюджета (за исключением 2011 года), но вместе с тем, с 2008 года наблюдается не равномерный темп роста доходов городского бюджета: в 2009 году прирост доходов – 16,6%, в 2010 году – 49,9%, в 2011 году – - 0,7%, в 2012 году – 25,6%.

В части расходов городского бюджета наблюдается следующая тенденция.

Темпы роста расходов в 2009 году по отношению к 2008 году – -1,8%, в 2010 году по отношению к 2009 году – 65,6 %, в 2011 году по отношению к 2010 году – 3,7%, в 2012 году по отношению к 2011 году – 19,4%.

Так, в 2012 году по отношению к 2008 году доходы городского бюджета выросли в 2,1 раза или на сумму 1 087 762,0 тыс. рублей, расходы городского бюджета в 2012 году по отношению к 2008 году выросли в 2,0 раза или на сумму 1 034 220,9 тыс. рублей.

Таблица 4

Анализ исполнения бюджета в части привлечения источников

финансирования дефицита бюджета города Черкесска

за 2012 год

тыс. руб.

Наименование показателя	Код источника финансирования	План на 2012 год	Факт	Отклонение %
Источники финансирования дефицита бюджета – всего	00090000000000000 000	59 281,2	27 645,1	46,6
Бюджетные кредиты от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации	90201030000000000000	-56 800,0	-56 800,0	100,0
Погашение бюджетных кредитов, полученных от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в валюте Российской Федерации	90201030000000000800	-56 800,0	-56 800,0	100
Погашение бюджетами городских округов кредитов от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в валюте Российской Федерации	90201030000040000810	-56 800,0	-56 800,0	100
Изменение остатков средств на счетах по учету средств бюджета	00001050000000000000	116 081,2	84 445,1	72,7
*Увеличение остатков средств бюджетов*	*00001050000000000500*	-2 038 127,3	-2 026 509,0	99,4
Увеличение прочих остатков средств бюджетов	00001050200000000500	-2 038 127,3	-2 026 509,0	99,5
*Уменьшение остатков средств бюджетов*	*00001050000000000600*	*2 154 208,5*	*2 11*0 954,1
Уменьшение прочих остатков средств бюджетов	00001050200000000600	2 154 208,5	2 110 954,1
Итого:		59 281,2	27 645,1

Решением Думы муниципального образования города Черкесска «О бюджете города Черкесска на 2012 год» от 27.12.2011 №95 в редакции последних изменений предусматривался дефицит в размере 59 281,2 тыс. рублей или 6,3 % утвержденного общего годового объема доходов городского бюджета без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений, т.е. также не превышает установленный 10%-й предел (ст. 92.1 БК РФ).

Исполнение бюджета в части привлечения источников финансирования дефицита бюджета составило 27 645,1 тыс. рублей или 46,6%.

Изменение остатков средств на счетах по учету средств бюджета при плане привлечения 116 081,2 тыс. рублей, фактически составило, по отчёту 84 445,1 тыс. рублей.

II. Доходы бюджета города Черкесска за 2012 год

Согласно с «Основными направлениями налоговой, бюджетной и долговой политики города Черкесска на 2012 год» основной целью налоговой политики на 2012 год было предусмотрено расширение налогового потенциала и увеличение доходной базы бюджета города путём обеспечения благоприятных условий деятельности инвесторов, взаимодействия с налоговыми органами и иными территориальными подразделениями органов государственной власти, при одновременном повышении качества администрирования существующих налогов и сборов.

В этой связи, были обозначены основные направления налоговой политики на 2012 год, в том числе и то, что составной частью налоговой политики станет продолжение начатой в предыдущие годы работы по повышению качества администрирования установленных налогов и сборов.

В данном направлении можно выделить мероприятия по мониторингу налоговых льгот в целях сокращения неэффективных, мероприятия по мониторингу установления экономически обоснованных ставок по местным налогам и размеров корректирующего коэффициента (К2) по единому налогу на вмененный доход, максимального приближения прогнозов поступления доходов, сокращению задолженности по платежам в бюджет.

В связи с изменением федерального законодательства с 2011 года были установлены единые сроки уплаты физическими лицами налога на имущество, земельного и транспортного налога - не позднее 1 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом, в целях снижения издержек по администрированию данных налогов и повышению их собираемости.

Доходная часть городского бюджета увеличилась с 1 603 661,9 тыс. рублей до 2 038 127,3 тыс. рублей (на 434 465,4 тыс. рублей или на 27,1%). Увеличение произошло в основном за счёт безвозмездных поступлений, которые увеличились с 707 641,9 тыс. рублей до 1 106 154,3 тыс. рублей, или на 56,3 %, и за счёт налоговых и неналоговых доходов на 4,0% с 896 020,0 тыс. рублей до 931 973,0 тыс. рублей.

В целом, по сравнению с уровнем 2011 года (фактом исполнения), доходная часть бюджета города увеличилась на 413 450,2 тыс. рублей, или на 25,6 % и составила 2 026 509,0 тыс. рублей. При этом собственные доходы снизились на 11 654,8 тыс. рублей или на 1,2 %, а безвозмездные поступления в бюджет города выросли на 425 105,0 тыс. рублей, или на 64,7 %.

В структуре доходов бюджета города Черкесска на 2012 год налоговые и неналоговые доходы составляют 46,6%, а безвозмездные поступления 53,4%. Для сравнения, в 2011 году налоговые и неналоговые доходы составили 59,2%, а безвозмездные поступления 40,8% от общего объёма доходов, в 2010 году соотношение составляло соответственно 49,6% и 50,4 %. Данная динамика имеет не стабильный характер. Но вместе с тем, в абсолютных значениях объемы безвозмездных перечислений растут, сохраняя высокую финансовую зависимость городского бюджета от республиканского бюджета при исполнении расходных обязательств. Фактически городской бюджет по-прежнему не располагает реальными возможностями за счёт собственных средств формировать местный бюджет, обеспечивающий выполнение полномочий в полном объёме. Доходы бюджета города не соответствуют потребностям органов местного самоуправления для реализации ими собственных полномочий, осуществления капитальных вложений для развития и модернизации объектов жилищно-коммунального хозяйства, образования, здравоохранения и других объектов инфраструктуры.

Как уже отмечалось выше, это говорит о не достаточном уровне планирования поступления доходов в бюджет города.

Таблица 5

Объем поступлений доходов в бюджет города Черкесска за 2012 год

тыс. рублей

Код

БК РФ

Наименование доходов

Решение от 27.12. 2011 г. N 95, в ред. от 25.12. 12 № 31 и уточнен. ФУ

Фактическое поступление

Отклонения

% исполнения

1	2	3	4	5	6
10000000000000000	НАЛОГОВЫЕ И НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ	931 973,0	943 871,1	11 898,1	101,3
1 01 00000 00 0000 000	Налоги на прибыль, доходы	569 067,7	574 372,5	5 304,8	100,9
10102000010000110	Налог на доходы физических лиц	569 067,7	574 372,5	5 304,8	100,9
10300000000000000	Налоги на товары (услуги), реализуемые на территории Российской Федерации		118,0	118,0
1030201100 0000 110	Акцизы		118,0	118,0
10500000000000 000	Налоги на совокупный доход	74 221,0	73 100,5	-1 120,5	98,5
1050200000 0000 110	Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности	73 408,0	72 407,3	-1 000,7	98,6
1050300000 0000 110	Единый сельскохозяйственный налог	813,0	693,2	-119,8	85,3
1060000000 0000 000	Налоги на имущество	185 813,0	184 692,6	-1 120,4	99,4
1060100000 0000 110	Налог на имущество физических лиц	12 009,0	7 800,1	-4 208,9	65,0
1060200002 0000 110	Налог на имущество организаций	112 328,0	113 896,2	1 568,2	101,4
1060600000 0000 110	Земельный налог	61 476,0	62 996,3	1 520,3	102,5
1080000000 0000 000	Государственная пошлина	6 832,0	8 190,6	1 358,6	119,9
1080300001 0000 110	Государственная пошлина по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, мировыми судьями	6 832,0	8 190,6	1 358,6	119,9
1090000000 0000 000	Задолженность и перерасчеты по отмененным налогам, сборам и иным обязательным платежам	199,0	-16,2	-215,2	0,0
1090400000 0000 110	Налоги на имущество	199,0	-16,2	-215,2	0,0
1110000000 0000 000	Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности	44 511,9	46 309,6	1 797,7	104,0
1110500000 0000 120	Доходы, получаемые в виде арендной либо иной платы за передачу в возмездное пользование государственного и муниципального имущества (за исключением имущества бюджетных и автономных учреждений, а также имущества государственных и муниципальных унитарных предприятий, в том числе казенных)	36 426,9	39 666,1	3 239,2	108,9
1 11 07000 00 0000 120	Платежи от государственных и муниципальных унитарных предприятий	85,0	172,1	87,1	202,5
1 11 09000 00 0000 120	Прочие поступления от использования имущества, находящегося в собственности городских округов (за исключением имущества муниципальных бюджетных и автономных учреждений, а также имущества муниципальных унитарных предприятий, в том числе казенных)	8 000,0	6 471,4	-1 528,6	80,9
1120000000 0000 000	Платежи при пользовании природными ресурсами	3 031,8	3 251,8	220,0	107,3
11201000010000 120	Плата за негативное воздействие на окружающую среду	3 031,8	3 251,8	220,0	107,3
1130000000 0000 000	Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства	14 087,6	18 276,5	4 188,9	129,7
1 13 01000 00 0000 130	Доходы от оказания платных услуг (работ)	14 087,6	16 504,8	2 417,2	117,2
1 13 02000 00 0000 130	Доходы от компенсации затрат государства		1 771,7	1 771,7
1140000000 0000 000	Доходы от продажи материальных и нематериальных активов	16 900,0	15 061,3	-1 838,7	89,1
1 14 02000 00 0000 000	Доходы от реализации имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности (за исключением имущества бюджетных и автономных учреждений, а также имущества государственных и муниципальных унитарных предприятий, в том числе казенных)	5 300,0	1 375,0	-3 925,0	25,9
1 14 06000 00 0000 430	Доходы от продажи земельных участков, находящихся в государственной и муниципальной собственности (за исключением земельных участков бюджетных и автономных учреждений)	11 600,0	13 686,3	2 086,3	118,0
1160000000 0000 000	Штрафы, санкции, возмещение ущерба	17 309,0	20 442,0	3 133,0	118,1
1 16 03000 00 0000 140	Денежные взыскания (штрафы) за нарушение законодательства о налогах и сборах	663,6	319,6	-344,0	48,2
1 16 06000 01 0000 140	Денежные взыскания (штрафы) за нарушение законодательства о применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт	357,4	312,6	-44,8	87,5
1 16 21000 00 0000 140	Денежные взыскания (штрафы) и иные суммы, взыскиваемые с лиц, виновных в совершении преступлений, и в возмещение ущерба имуществу	285,0	162,1	-122,9	56,9
1 16 25000 01 0000 140	Денежные взыскания (штрафы) за нарушение законодательства о недрах, об особо охраняемых природных территориях, об охране и использовании животного мира, об экологической экспертизе, в области охраны окружающей среды, земельного законодательства, лесного законодательства, водного законодательства	645,0	2 233,5	1 588,5	346,3
1 16 28000 01 0000 140	Денежные взыскания (штрафы) за нарушение законодательства в области обеспечения санитарно-эпидемиологического благополучия человека и законодательства в сфере защиты прав потребителей	3 576,0	4 098,1	522,1	114,6
1 16 30000 01 0000 140	Денежные взыскания (штрафы) за административные правонарушения в области дорожного движения	2 000,0	3 011,9	1 011,9	150,6
1 16 33000 00 0000 140	Денежные взыскания (штрафы) за нарушение законодательства Российской Федерации об административных правонарушениях, предусмотренные статьей 20.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях	530,0	450,6	-79,4	85,0
1 16 43000 00 0000 140	Денежные взыскания (штрафы) за нарушение законодательства Российской Федерации об административных правонарушениях, предусмотренные статьей 20.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях		78,4	78,4
1 16 90000 00 0000 140	Прочие поступления от денежных взысканий (штрафов) и иных сумм в возмещение ущерба	9 252,0	9 775,2	523,2	105,7
1170000000 0000 180	Прочие неналоговые доходы		71,9	71,9
117 01000 00 0000 180	Невыясненные поступления		-36,1	-36,1
117 02000 00 0000 180	Прочие неналоговые доходы		108,0	108,0
2000000000 0000 000	БЕЗВОЗМЕЗДНЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ	1 106 154,3	1 082 637,9	-23 516,4	97,9
2020000000 0000 000	Безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации	1 102 984,8	1 082 038,1	-20 946,7	98,1
2 02 01000 00 0000 151	Дотации бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований	7062,3	7062,3	0,0	100,0
2020100100 0000 151	Дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности	7062,3	7062,3	0,0	100,0
20202000000000 151	Субсидии бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований (межбюджетные субсидии)	410913,8	391136,9	-19 776,9	95,2
2020200800 0000 151	Субсидии бюджетам на обеспечение жильем молодых семей	20679,3	20679,3	0,0	100,0
2020208800 0000 151	Субсидии бюджетам муниципальных образований на обеспечение мероприятий по капитальному ремонту многоквартирных домов и переселению граждан из аварийного жилищного фонда за счет средств, поступивших от государственной корпорации - Фонда содействия реформированию жилищно-коммунального хозяйства	37610,8	37610,8	0,0	100,0
2020214500 0000 151	Субсидии бюджетам на модернизацию региональных систем общего образования	93271,5	93271,5	0,0	100,0
2020299900 0000 151	Прочие субсидии	259352,2	239575,3	-19 776,9	92,4
2020300000 0000 151	Субвенции бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований	675 586,9	674 468,7	-1 118,2	99,8
2020300100 0000 151	Субвенции бюджетам на оплату жилищно-коммунальных услуг отдельным категориям граждан	88 201,0	88 201,0	0,0	100,0
2020300700 0000 151	Субвенции бюджетам на составление (изменение) списков кандидатов в присяжные заседатели федеральных судов общей юрисдикции в Российской Федерации	218,9		-218,9
2020301300 0000 151	Субвенции бюджетам муниципальных образований на обеспечение мер социальной поддержки реабилитированных лиц и лиц, признанных пострадавшими от политических репрессий	54 058,3	54 033,9	-24,4	100,0
2020301400 0000 151	Субвенции бюджетам муниципальных образований на поощрение лучших учителей	300,0	300,0	0,0	100,0
2020302100 0000 151	Субвенции бюджетам муниципальных образований на ежемесячное денежное вознаграждение за классное руководство	8 227,0	7 650,0	-577,0	93,0
2020302200 0000 151	Субвенции бюджетам муниципальных образований на предоставление гражданам субсидий на оплату жилого помещения и коммунальных услуг	19 877,7	19 877,7	0,0	100,0
2020302400 0000 151	Субвенции местным бюджетам на выполнение передаваемых полномочий субъектов Российской Федерации	484 671,8	484 374,1	-297,7	99,9
	Субвенции бюджетам городских округов на обеспечение мер социальной поддержки ветеранов труда и тружеников тыла	104 984,9	104 982,0	-2,9	100,0
	Субвенции бюджетам городских округов на выплату государственных пособий гражданам, имеющим детей	16 555,3	16 555,3	0,0	100,0
	Субвенции бюджетам городских округов на реализацию основных общеобразовательных программ	230 731,6	230 731,6	0,0	100,0
	Субвенции бюджетам городских округов на осуществление отдельных государственных полномочий Карачаево-Черкесской Республики по опеке и попечительству	883,6	883,6	0,0	100,0
	Субвенции бюджетам городских округов на осуществление отдельных государственных полномочий Карачаево-Черкесской Республики на предоставление мер социальной поддержки многодетной семьи и семьи, в которой один или оба родителя являются инвалидами	15 057,7	14 911,6	-146,1	99,0
	Субвенция бюджетам городских округов на осуществление государственных полномочий Карачаево-Черкесской Республики по организации деятельности административных комиссий	318,8	318,8	0,0	100,0
	Субвенция бюджетам городских округов на осуществление отдельных государственных полномочий Карачаево-Черкесской Республики по формированию, содержанию и использованию архивного фонда	712,9	712,9	0,0	100,0
	Субвенции на реализацию Закона КЧР от 11 марта 1999 г. №607-XXII"О статусе столицы Карачаево-Черкесской Республики"	34 000,0	34 000,0	0,0	100,0
	Субвенции бюджетам городских округов на осуществление отдельных государственных полномочий по оказанию отдельных видов специализированной медицинской помощи	220,0	220,0	0,0	100,0
	Субвенции бюджетам городских округов на осуществление отдельных государственных полномочий Карачаево-Черкесской Республики по выплате социального пособия на погребение и возмещение специализированным службам по вопросам похоронного дела расходов на погребение	540,0	540,0	0,0	100,0
	Субвенции на осуществление государственных полномочий Карачаево-Черкесской Республики по делам несовершеннолетних и защите их прав	609,8	461,1	-148,7	75,6
	Субвенции для осуществления полномичий по организации оказания первичной медико-санитарной помощи	80 057,2	80 057,2	0,0	100,0
2020302700 0000 151	Субвенции бюджетам муниципальных образований на содержание ребенка в семье опекуна и приемной семье, а также вознаграждение, причитающееся приемному родителю	11 171,3	11 171,1	-0,2	100,0
2020302900 0000 151	Субвенции бюджетам муниципальных образований на компенсацию части родительской платы за содержание ребенка в государственных и муниципальных образовательных учреждениях, реализующих основную общеобразовательную программу дошкольного образования	2 980,6	2 980,6	0,0	100,0
2020303300 0000 151	Субвенции бюджетам муниципальных образований на оздоровление детей	1 591,2	1 591,2	0,0	100,0
2020305500 0000 151	Субвенции бюджетам муниципальных образований на денежные выплаты медицинскому персоналу фельдшерско-акушерских пунктов, врачам, фельдшерам и медицинским сестрам скорой медицинской помощи	4 289,1	4 289,1	0,0	100,0
2020400000 0000 151	Иные межбюджетные трансферты	296,2	296,2	0,0	100,0
2020402500 0000 151	Межбюджетные трансферты, передаваемые бюджетам на комплектование книжных фондов библиотек муниципальных образований и государственных библиотек городов Москвы и Санкт-Петербурга	296,2	296,2	0,0	100,0
2020900000 0000 151	Прочие безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы	9 125,6	9 074,0	-51,6	99,4
2020902000 0000 151	Прочие безвозмездные поступления от бюджетов субъектов Российской Федерации	9 125,6	9 074,0	-51,6	99,4
2070000000 0000 180	Прочие безвозмездные поступления	3 169,5	3 244,5	75,0	102,4
2070400004 0000 180	Прочие безвозмездные поступления в бюджеты городских округов	3 169,5	3 244,5	75,0	102,4
2190000000 0000 000	Возврат остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет		-2 644,7	-2 644,7
2190400004 0000 151	Возврат остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет из бюджетов городских округов		-2 644,7	-2 644,7
	Итого:	2 038 127,3	2 026 509,0	-11 618,3	99,4

В результате проведённого анализа исполнения доходной части бюджета города Черкесска установлено следующее:

исполнение доходной части бюджета города составило 99,4 % или
2 026 509,0 тыс. рублей при плане 2 038 127,3 тыс. рублей, в том числе:

по налоговым и неналоговым доходам составило 101,3% или 943 871,1 тыс. рублей при плане 931 973,0 тыс. рублей или 11 898,1 тыс. рублей;

по безвозмездным поступлениям составило 97,9 % или 1 082 637,9 тыс. рублей при плане 1 106 154,3 тыс. рублей, неисполнение по этим видам доходов составило 2,1% или 23 516,4 тыс. рублей.

В структуре налоговых и неналоговых доходов бюджета, налоговые доходы составили 89,0%, при плане 836 132,7 тыс. рублей выполнение составило 840 458,0 тыс. рублей или 100,5%. Наибольший удельный вес занимает налог на доходы физических лиц 60,9% или 574 372,5 тыс. рублей (58,9% в 2011 году), налог на имущество организаций 12,1% или 113 896,2 тыс. рублей (10,3% в 2011 году) и налоги на совокупный доход 7,7% или 73100,5 тыс. рублей (7,0% в 2011 году).

При этом, несмотря на фактическое перевыполнение плана по налоговым доходам на 4 325,3 тыс. рублей, в разрезе отдельных их видов наблюдаются существенные отклонения фактических показателей от плановых. Так, в частности, величина поступившего в 2012 году в бюджет города:

налога на имущество физических лиц составила 7 800,1 тыс. рублей, что на 4 208,9 тыс. рублей или на 35,4% меньше планового показателя (12 009,0 тыс. рублей), уровень собираемости составил 57,9%. По сравнению с прошлым годом поступление возросло на 51,1% или 3 816,9 тыс. рублей. Рост поступлений объясняется отсутствием начислений в 2011 году (в связи с переходом на Единое налоговое уведомление), оплачивались лишь задолженность за прошлые годы и начисления по перерасчётам. Начисления по налогу на имущество физических лиц за 2011 год проведены по сроку уплаты 01 ноября 2012 года. Таким образом, на низкий уровень собираемости и невыполнения планового задания повлияло то, что образовалась недоимка по текущим платежам. Увеличение задолженности на 2855,0 тыс. рублей по налогу на имущество физических лиц на начало года сыграло значительную роль в невыполнении индикативных показателей налога, что свидетельствует о наличии резерва пополнения доходов бюджета и о неудовлетворительной работе администраторов доходов бюджета, задолженность на конец года составила 11 421,0 тыс. рублей;

единого налога на вмененный доход составила 72 407,3 тыс. руб. при плане 73 408,0 тыс. рублей, плановое задание не выполнено на 1 000,7 тыс. рублей или 1,4%, отмечено снижение поступлений у основного налогоплательщика на 337,0 тыс. руб. или на 14,7% в связи с тем, что плательщик за прошлые налоговые и отчетные периоды применил коэффициент К2 выше чем следовало применить. Так же на невыполнение плановых показателей повлияло наличие задолженности по текущим платежам на 01.01.2013 года, которая составила 4 172,0 тыс.руб. Вместе с тем увеличилось поступление по ЕНВД по сравнению с 2011 годом на 6 262,6 тыс. рублей, или на 9,5 %, в связи с изменением в законодательстве. На основании Приказа Минэкономразвития от 01 ноября 2011 № 612 был изменён коэффициент-дефлятор (К1=1,372) и с 01.01.2012 К1 увеличился до 1,4942. Данный коэффициент необходим для расчёта налоговой базы по единому налогу на вменённый доход в соответствии с главой 26.3 "Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности" Налогового кодекса Российской Федерации;

единого сельскохозяйственного налога при плане 813,0 тыс. рублей составила 693,2 тыс. рублей, темп снижения платежей к уровню прошлого года составил 18,5% или 157,6 тыс. рублей. Снижение поступления к уровню прошлого года, обусловлено снижением сумм исчисленного налога к уплате основными налогоплательщиками. Основными факторами, повлиявшими на сложившуюся ситуацию, стало то, что не поступили и в дальнейшем ограничены субсидии, выделяемые бюджетом на покрытие убытков и процентов по кредитам. На снижение поступлений также повлияло наличие задолженности по текущим платежам в сумме 525,0 тыс. рублей.

План налоговых доходов перевыполнен по следующим налогам:

по налогу на доходы физических лиц на 5 304,8 тыс. рублей, при плане 569 067,7 тыс. рублей поступление в бюджет составило 574 372,5 тыс. рублей. Темп роста платежей к уровню прошлого года составил 2,0% или 11 391,5 тыс. рублей. Увеличение объясняется ростом промышленного производства, улучшением финансового состояния организаций и, следовательно, ростом платежеспособности налогоплательщиков, погашения задолженности по заработной плате, увеличение средней заработной платы. Так с 01.01.2012 были проведены изменения, предусмотренные на федеральном уровне законом от 19 июня 2011 № 247-ФЗ «О социальных гарантиях органов внутренних дел РФ». Произведено переименование силовых структур органов внутренних дел. Данные изменения сопровождались увеличением денежного содержания работников полиции в размере, предусмотренном Приказом от 1 декабря 2011 № 1192 «Об установлении окладов денежного ежемесячного содержания сотрудников МВД РФ», которое в значительной степени поменяло расчеты и размеры заработной платы работников по иерархической ступени от занимаемой должности и категории. Так же, ООО автомобильная компания "ДЕРВЕЙС" в текущем году погашала задолженность за 2011 год и задолженность доначисленную по решению выездной налоговой проверки;

по государственной пошлине на 1 358,6 тыс. рублей или 19,9%, при плане 6 832,0 тыс. рублей поступление составило 8 190,6 тыс. рублей. Вместе с тем, на 53 157,7 тыс. рублей или 86,6% меньше чем за 2011 год, так как с 1 января 2012 года государственная пошлина за государственную регистрацию транспортных средств и иные юридически значимые действия зачисляется в федеральный бюджет;

по налогу имущество организаций на 1 568,2 тыс. рублей, при плане 112 328,0 тыс. рублей поступление составило 113 896,2 тыс. рублей, что на 15,4% больше чем за 2011 год. Рост поступлений налога обусловлен увеличением налоговой базы в результате ввода в эксплуатацию новых основных фондов и как следствие увеличением суммы налога к уплате ООО АК «Дервейс», Северо-Кавказская Гуманитарная Академия, ОАО РАП «Кавказ-Мясо», ОАО «МРСК Северного Кавказа», ООО «Юг-Ойл-пласт», ЗАО «Кавказ», а также увеличением количества налогоплательщиков.

по земельному налогу на 1 520,3 тыс. рублей или 2,4 %, поступления составили 62 996,3 тыс. рублей, при плане 61 476,0 тыс. рублей, что больше на 6 985,5 тыс. рублей или 12,5% к прошлому году, уровень собираемости в текущем году составил 68,5%. Одной из причин роста поступлений в сравнении с отчетным периодом прошлого года является то, что значительно увеличилась кадастровая стоимость земельных участков при проведении переоценки кадастровой стоимости земель (в разных районах города применены разные корректировочные коэффициенты) - по состоянию на 01.01.2012 в среднем на 142,18% по собственникам физическим лицам и в среднем на 105,7% по собственникам юридическим лицам. Многие налогоплательщики не согласны с суммами кадастровой стоимости земельных участков после переоценки и обращаются в суды о пересмотре сумм переоцененной кадастровой стоимости земельных участков. Так же, увеличилось количество собственников в связи с приватизацией земельных участков.

Неналоговые доходы поступили в 2012 году в объёме 103 413,1 тыс. рублей (11% собственных доходов) и исполнены на 107,9% от плана (95 840,4 тыс. рублей). При этом поступление неналоговых доходов в целом за 2012 год увеличилось по сравнению с 2011 годом на 1 499,4 тыс. рублей, или на 1,5%.

Наибольший удельный вес в общей сумме неналоговых доходов занимают доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности 46 309,6 тыс. рублей или 44,8%, для сравнения в 2011 году данный показатель составлял 50 410,9 тыс. рублей или 49,5 % от общей суммы неналоговых доходов 2011 года (101 913,7 тыс. рублей).

Значительно ниже первоначально запланированных доходов оказались:

доходы от реализации имущества, находящегося в муниципальной собственности на 3 925,0 тыс. рублей при плане 5 300,0 тыс. рублей поступило 1 375,0 тыс. рублей или 25,9%, в связи с не выполнением плана приватизации объектов бюджетной собственности на 2012 год;

прочие поступления от использования имущества, находящегося в собственности городских округов (сдача в аренду муниципального имущества) 6 471,4 тыс. рублей или 80,9 % от плана (8 000,0 тыс. рублей). Недопоступление связано с тем, что невозможно применять меры принудительного взыскания в условиях отмены нормативных актов.

Наряду с этим имеет место перевыполнение плановых назначений по следующим источникам доходов неналоговых поступлений:

платежи от государственных и муниципальных унитарных предприятий на 87,1 тыс. рублей или 102,5% при плане 85,0 тыс. рублей поступили 172,1 тыс. рублей; за счет получения в 2011 году муниципальными унитарными предприятиями прибыли выше ожидаемого прогноза;

доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства перевыполнены на 4 188,9 тыс. рублей или 29,7%, при плане 14 087,6 тыс. рублей поступили 18 276,5 тыс. рублей. Основа перевыполнения, это прочие доходы от оказания платных услуг за счёт возврата в бюджет города дебиторской задолженности прошлых лет, а так же за счет увеличения численности воспитанников детских и дошкольных учреждений;

доходы от продажи земельных участков, находящейся в государственной и муниципальной собственности на 2 086,3 тыс. рублей или 18,0% при плане 11 600,0 тыс. рублей поступили 13 686,3 тыс. рублей;

штрафы, санкции, возмещение ущерба перевыполнены на 3 133,0 тыс. рублей, при плане 17 309,0 тыс. рублей поступили 20 442,0 тыс. рублей;

платежи при пользовании природными ресурсами перевыполнены на 220,0 тыс. рублей или 7,3%, при плане 3 031,8 тыс. рублей поступили 3 251,8 тыс. рублей. Перевыполнение обусловлено увеличением взысканий с плательщиков за негативное воздействие на окружающую среду недоимки прошлых лет.

По отношению к уровню исполнения прошлого года налоговые и неналоговые доходы составили 98,8%, снижение темпа поступления произошло за счет госпошлины, а также акцизов на спиртосодержащую и алкогольную продукцию, так как ООО «Меркурий» прекратило производство алкогольной продукции на основании письма Федеральной службы по регулированию алкогольного рынка «О прекращении действия лицензии» от 28.06.2011 № 12705/0103.

Исполненными не в полном объеме оказались также плановые показатели в части безвозмездных поступлений в бюджет города Черкесска на 23 516,4 тыс. рублей или 2,1% фактические поступления составили 1 082 637,9 тыс. рублей при плане 1 106 154,3 тыс. рублей.

Безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы РФ 1 082 038,1 тыс. рублей, при плане 1 102 984,8 тыс. рублей или исполнены на 98,1%, в том числе:

дотации бюджетам муниципальных образований 7 062,3 тыс. рублей или 100,0%;

субсидии бюджетам муниципальных образований 391 136,9 тыс. рублей или 95,2%, при плане 410 913,8 тыс. рублей, неисполнение составило 4,8% или 19 776,9 тыс. рублей за счет недопоступления средств из республиканского бюджета;

субвенции бюджетам муниципальных образований 674 468,7 тыс. рублей или 99,8%, при плане 675586,9 тыс. рублей;

иные межбюджетные трансферты 296,2 тыс. рублей или 100%;

прочие безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетных систем 9 074,0 тыс. рублей или 99,4%, при плане 9 125,6 тыс. рублей, неисполнение составило 51,6 тыс. рублей;

прочие безвозмездные поступления 3 244,5 тыс. рублей или 102,4% при плане 3 169,5 тыс. рублей перевыполнение составило 75,0 тыс. рублей.

возврат остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет составили 2 644,7 тыс. рублей

По отношению к уровню исполнения прошлого года безвозмездные поступления составили 164,7%.

III. РАСХОДЫ БЮДЖЕТА МУНИЦИПАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ ГОРОДА ЧЕРКЕССКА

В соответствии с Основными направлениями налоговой, бюджетной и долговой политики города Черкесска на 2012 год основными целями бюджетной политики республики на 2012 год определены: сбалансированность расходных обязательств бюджета, реализации иных расходных обязательств в условиях сдерживания роста и оптимизации расходов, сохранения социальной направленности бюджета.

Расходные обязательства муниципального образования города Черкесска на 2012 год планировались в пределах прогнозируемых доходных источников. В связи с чем было указано, что дефицит бюджета будет определяться из реальных собственных источников покрытия дефицита, то есть изменений остатков на счетах по учету средств бюджета на начало и конец финансового года.

Таблица 6

Анализ исполнения расходов в разрезе разделов функциональной классификации расходов бюджета муниципального образования

города Черкесска на 2012 год

тыс. рублей

ккод	Наименование разделов и подразделов	Решение Думы муни-ципального образования города Черкесска от 27.12.2011 г. № 95 с изменениями и дополнениями	План на 2012 год, тыс. руб.	Фактическое исполнение	Отклонение	% исполнения
1	2	3	4	5	6=5-4	7=5/4*100
0100	Общегосударственные вопросы	76 966,3	77 480,5	74 714,8	-2 765,7	96,4
0103	Функционирование законодательных (предст-ых) органов государственной власти и представительных органов муниципальных образований		8 659,8	8 659,8	0,0	100,0
0104	Функционирование Правительства РФ, высших исполнительных органов государственной власти субъектов РФ, местных администраций		36 258,7	36 258,7	0,0	100,0
0105	Судебная система		218,9	0	-218,9	0,0
0106	Обеспечение деятельности финансовых, налоговых и таможенных органов и органов финансового (финансово-бюджетного) надзора		11 086,1	11 086,1	0,0	100,0
0107	Обеспечение проведения выборов и референдумов		4 220,0	4 220,0	0,0	100,0
0111	Резервные фонды		2 398,3	0	2 398,3	0,0
0113	Другие общегосударственные вопросы		14 639,0	14 490,2	-148,8	99,0
0300	Национальная безопасность и правоохранительная деят-ть	7 674,2	7 526,3	7 526,3	0,0	100,0
0302	Органы внутренних дел		200,0	200,0	0,0	100,0
0309	Защита населения и территории от чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, ГО		7 326,3	7 326,3	0,0	100,0
0400	Национальная экономика	455 766,3	453 825,3	433 312,2	-20 513,1	95,5
0401	Общеэкономические вопросы		1 285,6	1 285,6	0,0	100,0
0405	Сельское хозяйство и рыболовство		1,2	1,2	0,0	100,0
0408	Транспорт		8 336,1	8 336,1	0,0	100,0
0409	Дорожное хозяйство		444 202,4	433 312,2	-10890,2	95,4
0500	Жилищно-коммунальное хозяйство	251 452,5	253 785,0	238 343,7	-15 441,3	93,9
0501	Жилищное хозяйство		55 052,8	39 611,5	-15 441,3	72,0
0503	Благоустройство		198 732,2	198 732,2	0,0	100,0
0700	Образование	671 499,5	671 038,9	669 702,3	-1 336,6	99,8
0701	Дошкольное образование		177 217,8	176 877,8	-340,0	99,8
0702	Общее образование		465 064,7	464 126,0	-938,7	99,8
0707	Молодежная политика и оздоровление детей		6 092,4	6 092,4	0,0	100,0
0709	Другие вопросы в области образования		5 478,1	5 478,1	0,0	100,0
0800	Культура, кинематография	94 278,2	96 380,6	95 880,6	-500,0	99,5
0801	Культура		90 902,5	90 402,5	-500,0	99,4
0804	Другие вопросы в области культуры, кинематографии и СМИ		5 478,1	5 478,1	0,0	100,0
0900	Здравоохранение	149 111,7	149 088,7	149 088,7	0,0	100,0
0901	Стационарная медицинская помощь		29 842,3	29 842,3	0,0	100,0
0902	Амбулаторная помощь		37 982,8	37 982,8	0,0	100,0
0903	Медицинская помощь в дневных стационарах всех типов		693,0	693,0	0,0	100,0
0904	Скорая медицинская помощь		57 435,5	57 435,5	0,0	100,0
0909	Другие вопросы в области здравоохранения		23 135,1	23 135,1	0,0	100,0
1000	Социальная политика	352 496,5	378 807,0	376 109,6	-2 697,4	99,3
1001	Пенсионное обеспечение		3 316,8	3 316,8	0,0	100,0
1003	Социальное обеспечение населения		344 967,8	342 270,6	-2 697,2	99,2
1004	Охрана семьи и детства		14 151,9	14 151,7	0,0	100,0
1006	Другие вопросы в области социальной политики		16 370,5	16 370,5	0,0	100,0
1100	Физическая культура и спорт	1 248,0	1 248,0	1 248,0	0,0	100,0
1101	Физическая культура		1 248,0	1 248,0	0,0	100,0
1200	Средства массовой информации	5 100,0	5 100,0	5 100,0	0,0	100,0
1201	Телевидение и радиовещание		5 100,0	5 100,0	0,0	100,0
1300	Обслуживание государственного и муниципального долга	3 128,0	3 127,9	3 127,9	0,0	100,0
1301	Обслуживание внутреннего государственного и муниципального долга		3 127,9	3 127,9	0,0	100,0
	Всего	2 068 721,2	2 097 408,5	2 054 154,1	-43 254,4	97,9

Как видно из таблицы 6, план по расходам бюджета города Черкесска, заложенный финансовым управлением, исполнен на 97,9 % и составил 2 054 154,1 тыс. рублей.

В течение 2012 года решениями финансового управления уточнен перечень главных распорядителей бюджетных средств. Добавлен код главного распорядителя, прямого получения средств бюджета – 907 «Избирательная комиссия муниципального образования города Черкесска».

Наибольший удельный вес в расходах бюджета города Черкесска за 2012 год составило образование - 32,6% (в 2011 году доля составляла 32,3%).

По разделам функциональной классификации бюджетные назначения по бюджету города Черкесска за 2012 год не исполнены на сумму 43 254,4 тыс. рублей, или на 2,1% от годовых бюджетных назначений, в том числе:

- общегосударственные вопросы на 2 765,7 тыс. рублей, или на 3,6%;

- национальная экономика на 20 513,1 тыс. рублей, или 4,5%;

- жилищно-коммунальное хозяйство на 15 441,3 тыс. рублей, или 6,1%;

- культура, кинематография на 500,0 тыс. рублей, или 0,5%;

- образование на 1 336,6 тыс. рублей, или 0,2%;

- социальная политика на 2697,4 тыс. рублей, или 0,7%.

Расходы в 2012 году в 1,2 раза превысили сумму 2011 года на 333 063,6 тыс. рублей.

Таблица 7

Анализ исполнения бюджета муниципального образования

города Черкесска на 2012 год по ведомственной структуре расходов

тыс. рублей

№ п/п	Наименование министерств, ведомств	Ккод гл.	Решение Думы муниципального образования города Черкесска от 27.12.2011 г. № 95 с изменениями и дополнениями	План на 2012 год, тыс .руб.	Фактическое исполнение	Отклонение	% отклонения
1	2	3	4		5	6=5-4	7=5/4*100
1	Дума муниципального образования города Черкесска	900	8 659,8	8 659,8	8 659,8	0,0	100,0
2	Мэрия муниципального образования города Черкесска	901	195 052,3	215 472,0	210 142,8	- 5 329,2	97,5
3	Финансовое управление мэрии муниципального образования города Черкесска	902	15 610,8	14 215,2	14 215,2	0,0	100,0
4	Управление имуществом и коммунальным комплексом города мэрии муниципального образования г. Черкесска	903	820 755,7	822 345,4	785 890,9	- 36 454,5	95,6
5	Управление социальной защиты населения мэрии муниципального образования города Черкесска	904	326 324,3	333 699,7	333 512,3	- 187,4	99,9
6	Управление культуры мэрии муниципального образования города Черкесска	905	68 790,2	68 933,3	68 933,3	0,0	100,0
7	Управление образования мэрии муниципального образования города Черкесска	906	629 308,1	629 863,1	628 579,9	- 1 283,2	99,8
8	Избирательная комиссия муниципального образования города Черкесска	907	4 220,0	4 220,0	4 220,0	0,0	100,0
Всего			2 068 721,2	2 097 408,5	2 054 154,1	-43 254,4	97,9

Как видно из таблицы 7, исполнение по расходам составило 2 054 154,1 тыс. рублей. План, заложенный финансовым управлением, по расходам не исполнен на 2,1%, что составляет 43 254,4 тыс. рублей.

На 100% расходы по плану исполнены по 4 получателям средств: Дума муниципального образования города Черкесска, финансовое управление мэрии муниципального образования города Черкесска, Управление культуры мэрии муниципального образования города Черкесска, избирательная комиссия муниципального образования города Черкесска.

По всем получателям исполнение составило более 90%, в том числе по Управлению социальной защиты населения мэрии муниципального образования города Черкесска - 99,9% и по Управлению образования мэрии муниципального образования города Черкесска – 99,8%.

Наибольший удельный вес расходов в ведомственной структуре расходов бюджета города Черкесска занимают расходы Управления имуществом и коммунальным комплексом города мэрии муниципального образования г. Черкесска - 38,3%, Управления образования мэрии муниципального образования г. Черкесска – 30,3%.

Расходы, осуществленные в области образования, здравоохранения культуры, физической культуры и спорта, социальной политики, составили 62,9,% в общем объеме расходов.

По итогам экспертизы установлено, что исполнение бюджета города Черкесска по расходам в основном исполнено равномерно с учётом режима экономии бюджетных средств. Кроме того, как уже отмечалось выше план, заложенный финансовым управлением, превысил средства, утверждённые Решением Думы муниципального образования города Черкесска от 27.12.2011 года № 95 «О бюджете города Черкесска на 2012 год» с изменениями и дополнениями. Уточнение параметров бюджета производилось финансовым управлением за счет безвозмездных поступлений из бюджета республики на 28 687,3 тыс. рублей (1,4% от суммы, утвержденной Думой), что соответствует статьям 217 и 232 БК РФ.

Также, в соответствии со ст. 217 Инструкции данные в Пояснительной записке должны соответствовать показателям, представленным в Отчёте и отражать иную информацию, существенно характеризующей исполнение консолидированного бюджета, не отраженной в приложениях.

Однако в пояснительной записке представленной финансовым управлением отсутствуют ссылки на документы на основании которых вносились изменения по параметрам бюджета.

Сведения об исполнении целевых программ

В 2012 году на реализацию 1 федеральной программы и 4 республиканских целевых программ направлено 36 505,7 тыс. рублей при плане 36 882,8 тыс. рублей.

Таблица 8

Показатели исполнения федеральных и республиканских целевых программ, подлежащих финансированию из бюджета

города Черкесска на 2012 год

тыс. рублей

№ п/п	Наименование программы	План на 2012 год	Профинансировано	% исполнения по Решению
1	3	5	6	8=6/5*100
1	Федеральная целевая программа "Жилище" на 2011 - 2015 годы	24 579,3	24 206,7	98,5
2	Республиканская целевая программа "Обеспечение жильем молодых семей на 2011-2015 годы"	74,5	74,5	100,0
3	Республиканская целевая программа "Содействие занятости населения Карачаево-Черкесской Республики на 2010-2012 годы"	1 285,6	1 285,6	100,0
4	Республиканская целевая программа "Организация отдыха и оздоровление детей в Карачаево-Черкесской Республике на 2012-2014 годы"	1 591,2	1 591,2	100,0
5	Республиканская целевая программа "Горячее питание школьников на 2012-2014 годы"	9 352,2	9 347,7	100,0
	ВСЕГО:	36 882,8	36 505,7	99,0

Как видно из таблицы, 4 республиканских целевых программ были профинансированы на 100%.

Федеральная целевая программа «Жилище» на 2011-2015 гг., финансирование которой и предусматривалось не в полном объеме, была профинансирована на 98,5%.

В 2012 году на реализацию 6 муниципальных целевых программ направлено 20 306,0 тыс. рублей при плане 22 443,0 тыс. рублей.

Таблица 9

Показатели исполнения муниципальных целевых программ,

подлежащих финансированию из бюджета города Черкесска на 2012 год

тыс. рублей

№ п/п	Нормативный правовой акт, которым утверждена МЦП	Наименование программы	Решение Думы муни-ципального образования города Черкесска от 27.12.2011 № 95 с изме-нениями и дополнения-ми	План на 2012 год	Профинансировано	% исполнения по Решению
1	2	3	4	5	6	7=6/5*100
1	Решение Думы муниципального образования г. Черкесска от 27.12.2011 № 95 с изме-нениями и до-полнениями	Муниципальная адресная программа «Капитальный ремонт многоквартирных домов и создание условий для управления многоквартирными домами на территории города Черкесска Карачаево-Черкесской Республики в 2012 году»	7 663,4	7 652,4	7 652,4	100,0
2	Решение Думы муниципального образования г. Черкесска от 27.12.2011 № 95 с изме-нениями и дополнениями	Муниципальная адресная программа «Переселение граждан из аварийного жилищного фонда муниципального образования города Черкесска КЧР, с учетом необходимости развития малоэтажного строительства, на 2012 год».	506,2	506,2	506,2	100,0
3	Решение Думы муниципального образования г.Черкесска от 27.12.2011 № 95 с изме-нениями и дополнениями	МЦП «Обеспечение жильём молодых семей на 2011-2015 гг.».	6 301,6	6 301,6	4 164,4	66,1
4	Решение Думы муниципального образования г.Черкесска от 27.12.2011 № 95 с изме-нениями и дополнениями	ГЦП «Комплексные меры противодействия злоупотреблению наркотическими средствами и их незаконному обороту в городе Черкесске на 2010-2012 годы».	235,0	235,0	235,0	100,0
5	Решение Думы муниципального образования г.Черкесска от 27.12.2011 № 95 с изме-нениями и дополнениями	МЦП «Развитие физической культуры и спорта в муниципальном образовании города Черкесска на 2010-2012 годы».	1 998,0	1 998,0	1 998,0	100,0
6	Решение Думы муниципального образования г.Черкесска от 27.12.2011 № 95 с изме-нениями и дополнениями	МЦП «Спортивный образ жизни - залог здоровья детей" на 2010-2012 годы».	5 750,0	5 750	5 750	100,0
ВСЕГО			22 454,2	22 443,2	20 306,0	90,5

Как видно из таблицы 9 целевые программы, подлежащие финансированию в полном объеме, были профинансированы на 100%.

Одна целевая программа «Обеспечение жильём молодых семей на 2011-2015 гг.», финансирование которой предусматривалось не в полном объеме, была профинансирована на 66,1%.

Наибольший удельный вес в объеме расходов муниципальных целевых программ за 2012 год составляют муниципальная адресная программа «Капитальный ремонт многоквартирных домов и создание условий для управления много-квартирными домами на территории города Черкесска Карачаево-Черкесской Республики в 2012 году» - 37,7%, муниципальная целевая программа «Спортивный образ жизни - залог здоровья детей" на 2010-2012 гг.» 28,3%, муниципальная целевая программа «Обеспечение жильём молодых семей на 2011-2015 гг.» - 20,5%.

В 2012 году на реализацию 6 ведомственных целевых программ направлено 106 327,7 тыс. рублей при плане 106 327,7 тыс. рублей.

Таблица 10

Показатели исполнения ведомственных целевых программ,

подлежащих финансированию из бюджета

города Черкесска на 2012 год

тыс. рублей

№ п/п	Наименование программы	План на 2012 год	Профинансировано	% исполнения по Решению
1	3	5	6	8=6/5*100
1	Целевая ведомственная программа «Патриотическое воспитание молодежи города Черкесска на 2011-2013 гг.»	300,0	300,0	100,0
2	Целевая ведомственная программа «Развитие и сохранение культуры, искусства города Черкесска на 2010-2012 гг.».	28 342,6	28 342,6	100,0
3	Целевая ведомственная программа «Обеспечение устойчивого функционирования зданий и сооружений городских муниципальных учреждений образования на 2010-2012 гг.».	28 342,6	28 342,5	100,0
4	Целевая ведомственная программа «Организация летнего отдыха и оздоровления детей города Черкесска на 2010-2012 гг.».	4 509,1	4 509,1235,0	100,0
5	Целевая ведомственная программа «Развитие системы дошкольного образования в городе Черкесске на 2010-2012 гг.».	3 022,7	3 002,7	100,0
6	"Развитие здравоохранения и совершенствование оказания медицинской помощи населению муниципального образования города Черкесска на 2012-2014 годы"	63 972,4	63 972,4	100,0
	ВСЕГО:	106 327,8	106 327,7	100,0

Как видно из таблицы, все ведомственные программы, подлежащие финансированию, были профинансированы на 100%.

Наибольший удельный вес в объеме расходов ведомственных целевых программ за 2012 год составляют ведомственная целевая программа "Развитие здравоохранения и совершенствование оказания медицинской помощи населению муниципального образования города Черкесска на 2012-2014 годы"- 60,2%, ведомственная целевая программа «Обеспечение устойчивого функционирования зданий и сооружений городских муниципальных учреждений образования на 2010-2012 гг.» - 26,7%.

В 2012 году из бюджета города предоставлены субсидии на общую сумму 50 643,9 тыс. руб. при плане 50 643,9 тыс. руб., в том числе:

1. За счет средств, поступивших из республиканского бюджета

Таблица 11.

№ п/п	Наименование	План на 2012 год	Профинансировано	% исполнения по Решению
1	2	3	4	5=4/3*100
1	На выплату субсидий, на животноводческую продукцию гражданам, ведущим личное подсобное хозяйство	1,2	1,2	100,0
2	Обеспечение мероприятий по капитальному ремонту многоквартирных домов	22 174,2	22 174,2	100,0
3	Субсидии муниципальным предприятиям города Черкесска, осуществляющим перевозки пассажиров автомобильным транспортом общего пользования, на возмещение затрат по ремонту их производственно-технической базы	500,0	500,0	100,0
4	Субсидии социально-ориентированным некоммерческим организациям, осуществляющим деятельность в области содействия духовному развитию личности	1 480,0	1 480,0	100,0
	ВСЕГО:	24 155,4	24 155,4	100,0

2. За счет средств городского бюджета:

Таблица 12

№ п/п	Наименование	План на 2012 год	Профинансировано	% исполнения по Решению
1	2	3	4	5=4/3*100
1	Субсидии муниципальным предприятиям города Черкесска, осуществляющим деятельность по производству и распространению телевизионных программ, на покрытие расходов, связанных с обеспечением мероприятий по информированию населения городского округа	5 100,0	5 100,0	1 100,0
2	Субсидии муниципальным предприятиям города Черкесска, осуществляющим перевозки пассажиров автомобильным транспортом общего пользования, на возмещение затрат по их капитально-восстановительному ремонту	1 500,0	1 500,0	100,0
3	Субсидии муниципальным предприятиям города Черкесска эксплуатирующим электрический транспорт, в части затрат, связанных с предоставлением услуг по перевозке пассажиров	3 600,0	3 600,0	100,0
4	Субсидии муниципальным унитарным предприятиям, деятельностью которых является организация работы и контроль за эффективной работой транспортного комплекса, осуществляющего перевозки пассажиров, независимо от формы собственности транспортных средств на территории муниципального образования города Черкесска, на возмещение затрат, связанных с оплатой труда работников	2 616,8	2 616,8	100,0
5	Субсидии муниципальным предприятиям города Черкесска, эксплуатирующим общественный транспорт, на возмещение затрат, связанных с бесплатным проездом граждан в дни празднования православных праздников "Пасха" и "Поминовения усопшим" на маршрутах города Черкесска	119,3	119,3	100,0
6	Субсидии товариществам собственников жилья, жилищным, жилищно-строительным кооперативам или иным специализированным потребительским кооперативам, управляющим организациям, выбранными собственниками помещений в многоквартирных домах на финансовое обеспечение мероприятий по капитальному ремонту многоквартирных домов, включенных а региональную и муниципальную адресные программы	7 652,4	7 652,4	100,0
7	Субсидии товариществам собственников жилья либо жилищным кооперативам или иным специализированным потребительским кооперативам, управляющим организациям на капитальный ремонт многоквартирных домов, за исключением домов, включенных в региональную и муниципальную адресные программы	5 400,0	5 400,0	100,0
	ВСЕГО:	25 988,5	25 988,5	100,0

На предоставление субсидий бюджетным учреждениям города Черкесска на выполнение муниципального задания и на иные целевые субсидии направлено127 866,3 тыс. рублей, из них средств федерального бюджета 4 289,1 тыс. рублей, средств республиканского бюджета 80 827,2 тыс. рублей и 42 750,0 тыс. рубле средств местного бюджета.

Резервный фонд мэрии муниципального образования города Черкесска.

Согласно Решений Думы муниципального образования города Черкесска «О бюджете города Черкесска на 2012 год» от 27.12.2011 №95, объём резервного фонда муниципального образования города Черкесска утвержден в сумме 5000,0 тыс. рублей, а в редакции последних изменений от 27.12.2012 года № 31 указанная строка исключена из структуры расходов.

В соответствии со статьей 81 БК РФ средства резервных фондов исполнительных органов государственной власти (местных администраций) направляются на финансовое обеспечение непредвиденных расходов, в том числе на проведение аварийно-восстановительных работ и иных мероприятий, связанных с ликвидацией последствий стихийных бедствий и других чрезвычайных ситуаций.

Однако в пояснительной записке не отражена причина таких изменений.

IV. ВЫВОДЫ

При планировании бюджета города на 2012 год в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации были сформулированы основные направления налоговой, бюджетной и долговой политики города Черкесска на 2012 год, где были обозначены следующие основные приоритетные вопросы: обеспечение ответственного и эффективного управления муниципальными финансами, стабильности и предсказуемости бюджетной деятельности муниципального образования в среднесрочной перспективе.

В результате подготовки заключения на Отчёт мэрии муниципального образования города Черкесска «Об исполнении бюджета города Черкесска за 2012 год» с учетом документов и материалов, представленных в Контрольно-счетной палату муниципального образования города Черкесска установлено:

1. Отчёт об исполнении бюджета городского округа за 2012 год представлен в адрес Контрольно-счётной палаты Думой муниципального образования города Черкесска подготовлен на основании требований статьи 264.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации в виде проекта решения Думы муниципального образования города Черкесска «Об утверждении отчёта об исполнении бюджета города Черкесска за 2012 год» с приложениями.

2. Документы, направляемые одновременно с годовым отчетом об исполнении бюджета, в соответствии с перечнем определённым частью 3 статьи 264.1. БК РФ, представлены мэрией муниципального образования города Черкесска в полном объёме.

3. Исполнение бюджета города Черкесска в 2012 году осуществлялось на основании Решений Думы муниципального образования города Черкесска «О бюджете города Черкесска на 2012 год» от 27.12.2011 №95 (в ред. Решений от 26.01.2012 №1, от 29.02.2012 №10, от 29.03.2012 №19, от 26.04.2012 №28, от 31.05.2012 №34, от 28.06.2012 №45, от 18.07.2012 №56, от 30.08.2012 №66, от 30.10.2012 №13, от 29.11.2012 №18, от 25.12.2012 №31).

4. В Решение Думы муниципального образования города Черкесска «О бюджете города Черкесска на 2012 год» от 27.12.2011 №95, в течение 2012 года было внесено 11 изменений и дополнений, в результате чего изменились основные плановые показатели доходов и расходов, что свидетельствует о не достаточном учете факторов при прогнозе основных показателей городского бюджета, указывает на исполнение не в полном объеме ст. 37 Бюджетного кодекса Российской Федерации, и необходимости повышения качества прогнозирования доходов и расходов.

5. Уточнение параметров расходов бюджета производилось финансовым управлением мэрии муниципального образования города Черкесска за счет безвозмездных поступлений из бюджета республики, исходя из их целевого назначения, на общую сумму 28 687,3 тыс. руб., что соответствует статьям 217 и 232 БК РФ.

6. Показатели исполнения основных параметров бюджета города за 2012 год:

доходы бюджета города исполнены на 99,4 % и составили 2 026 509,0 тыс. рублей;

расходы бюджета исполнены на 97,9% и составили 2 054 154,1 тыс. рублей;

превышение расходов над доходами составило 27 645,1 тыс. рублей.

Не смотря на то, что доходы городского бюджета в 2012 году были исполнены на 99,4%, расходы городского бюджета с учётом источников финансирования дефицита бюджета в сумме 27 645,1 тыс. рублей, исполнены на 97,9%, неисполненные расходные обязательства составили 43 254,4 тыс. рублей. В том числе за счёт неисполнения привлечения источников финансирования дефицита городского бюджета в части «изменение остатков средств на счетах по учету средств бюджета» на 31 636,1 тыс. рублей.

7. Решением Думы муниципального образования города Черкесска «О бюджете города Черкесска на 2012 год» от 27.12.2011 №95 в редакции последних изменений предусматривался дефицит в размере 59 281,2 тыс. рублей или 6,3 % утвержденного общего годового объема доходов городского бюджета без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений, т.е. также не превышает установленный 10%-й предел (ст. 92.1 БК РФ)

8. Доходы бюджета города Черкесска.

В течение 2012 года при внесении изменений и дополнений доходная часть городского бюджета увеличилась с 1 603 661,9 тыс. рублей до 2 038 127,3 тыс. рублей на 434 465,4 тыс. рублей или на 27,1%. Увеличение произошло в основном за счёт безвозмездных поступлений, которые увеличились с 707 641,9 тыс. рублей до 1 106 154,3 тыс. рублей или на 56,3 % и за счёт налоговых и неналоговых доходов на 4,0% с 896 020,0 тыс. рублей до 931 973,0 тыс. рублей.

Исполнение доходной части бюджета города составило 99,4 % или
2 026 509,0 тыс. рублей при плане 2 038 127,3 тыс. рублей, в том числе:

При этом, несмотря на фактическое перевыполнение плана по налоговым доходам на 4 325,3 тыс. рублей, в разрезе отдельных их видов наблюдаются существенные отклонения фактических показателей от плановых (налог на имущество физических лиц, единый налог на вмененный доход, единый сельскохозяйственный налог), что свидетельствует о наличии резерва пополнения доходов бюджета.

План налоговых доходов перевыполнен по следующим налогам: налог на доходы физических лиц (в основном за счет увеличения средней заработной платы работников органов внутренних дел), государственная пошлина, налог имущество организаций, земельного налога.

Безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы РФ 1 082 038,1 тыс. рублей, при плане 1 102 984,8 тыс. рублей или исполнены на 98,1%.

По итогам экспертизы установлено, что исполнение бюджета города по доходам соответствует Решению Думы муниципального образования города Черкесска «О бюджете города Черкесска на 2012 год» от 27.12.2011 №95 и нормам, предусмотренным статьёй 218 Бюджетного Кодекса Российской Федерации.

9. Расходы бюджета города Черкесска.

План по расходам бюджета муниципального образования города Черкесска, заложенный финансовым управлением, исполнен на 97,9 % и составил 2 054 154,1 тыс. рублей.

Наибольший удельный вес в расходах бюджета муниципального образования города Черкесска за 2012 год составило образование 32,6% (в 2011 году доля составляла 19,7%).

По разделам функциональной классификации бюджетные назначения по бюджету муниципального образования города Черкесска за 2012 год не исполнены на сумму 43 254,4 тыс. рублей, или на 2,1% от годовых бюджетных назначений, в том числе:

- общегосударственные вопросы на 2 765,7 тыс. рублей, или на 3,6%;

- национальная экономика на 20 513,1 тыс. рублей, или 4,5%;

- жилищно-коммунальное хозяйство на 15 441,3 тыс. рублей, или 6,1%;

- культура, кинематография на 500,0 тыс. рублей, или 0,5%;

- образование на 1 336,6 тыс. рублей, или 0,2%;

- социальная политика на 2697,4 тыс. рублей, или 0,7%.

Расходы в 2012 году в 1,2 раза превысили сумму 2011 года на 333 063,6 тыс. рублей.

На 100% расходы исполнены по 4 получателям средств: Дума муниципального образования города Черкесска, финансовое управление мэрии муниципального образования города Черкесска, Управление культуры мэрии муниципального образования города Черкесска, избирательная комиссия муниципального образования города Черкесска. По всем получателям исполнение составило более 90%, в том числе и по Управлению социальной защиты населения мэрии муниципального образования города Черкесска - 99,9% и по Управлению образования мэрии муниципального образования города Черкесска – 99,8%.

По итогам экспертизы установлено, что исполнение бюджета города Черкесска по расходам в основном исполнено равномерно с учётом режима экономии бюджетных средств. Кроме того, план, заложенный финансовым управлением, превысил средства, утверждённые Решением Думы муниципального образования города Черкесска от 27.12.2011 года № 95 «О бюджете города Черкесска на 2012 год» с изменениями и дополнениями. Уточнение параметров бюджета производилось финансовым управлением за счет безвозмездных поступлений из бюджета республики на 28 687,3 тыс. рублей (1,4% от суммы, утвержденной Думой), что соответствует требованиям ст. 217 и 232 БК РФ.

10. Анализ использования средств резервного фонда в 2012 году.

Однако в пояснительной записке не отражена причина таких изменений.

11. Целевые программы.

В 2012 году за счёт средств бюджета муниципального образования города Черкесска, осуществлялась реализация 1 федеральной программы и 4 республиканских целевых программ.

Федеральная целевая программа «Жилище» на 2011-2015 гг., финансирование которой предусматривалось не в полном объеме, была профинансирована на 98,5%.

Из 6 республиканских целевых программ все были профинансированы на 100%.

В 2012 году за счёт средств бюджета муниципального образования города Черкесска, осуществлялась реализация 6 муниципальных долгосрочных целевых программ.

Одна целевая программа, финансирование которой предусматривалось не в полном объеме, была профинансирована на 66,1%.

Все ведомственные программы, подлежащие финансированию, были профинансированы на 100%.

1. За счет средств, поступивших из республиканского бюджета - 24 155,4 тыс. рублей.

2. За счет средств городского бюджета - 25 988,5 тыс. рублей.

На предоставление субсидий бюджетным учреждениям города Черкесска для выполнения муниципального задания и на иные целевые субсидии направлено 127 866,3 тыс. рублей, из них средств федерального бюджета 4 289,1 тыс. рублей, средств республиканского бюджета 80 827,2 тыс. рублей и 42 750,0 тыс. рубле средств местного бюджета.

12. Исполнение бюджета города за 2012 год, составление бюджетной отчётности в основном соответствует Решениям Думы муниципального образования города Черкесска от 27.12.2011 года № 95 «О бюджете города Черкесска на 2012 год» с изменениями и дополнениями и нормам, предусмотренным Бюджетным кодексом Российской Федерации.

С 2008 года по 2012 год наблюдается положительная динамика роста абсолютных показателей исполнения городского бюджета (за исключением 2011 года).

Прирост доходов бюджета города в 2012 году по отношению к 2011 году составил – 25,6%, за тоже время рост расходов бюджета города по отношению к 2011 году составил – 19,4%.

Исполнение бюджета города по расходам в основном исполнено равномерно с учётом режима экономии бюджетных средств и в пределах утверждённых средств.

V. ПРЕДЛОЖЕНИЯ КОНТРОЛЬНО-СЧЕТНОЙ ПАЛАТЫ МУНИЦИПАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ ГОРОДА ЧЕРКЕССКА

1. Отчёт об исполнении бюджета города готовить на основании требований статьи 264.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации и представлять в соответствии с требованиями статьи 44 Положения о бюджетном процессе в городе Черкесске, утвержденного Решением Думы муниципального образования города Черкесска «Об утверждении Положения о бюджетном процессе в городе Черкесске» от 25.11.02005 №82 (ред. от 25.08.2011) в форме проекта решения Думы муниципального образования города Черкесска со всеми приложениями.

2. Пояснительная записка к отчёту должна содержать анализ исполнения бюджета и бюджетной отчетности, а также сведения о выполнении государственного задания и (или) иных результатах использования бюджетных ассигнований главными распорядителями (распорядителями, получателями) бюджетных средств в отчетном финансовом году. Данные в Пояснительной записке должны соответствовать показателям, представленным в Отчёте и отражать информацию, оказавшую существенное влияние на исполнение бюджета, не отраженную в таблицах и приложениях.

3. При принятии и утверждении целевых программ необходимо исходить из эффективности и целесообразности той или иной программы. Обеспечивать более полное финансирование программных мероприятий по Паспортам программ для достижения реализации принципа бюджетирования, ориентированного на конечный результат и повышения качества управления государственными финансами.

4. Администраторам доходов и расходов необходимо в полной мере соблюдать принцип результативности и эффективности использования бюджетных средств (ст. 34 Бюджетного кодекса Российской Федерации) и принцип достоверности и реалистичности расчетов доходов и расходов бюджета (ст. 37 Бюджетного кодекса Российской Федерации), поскольку ошибки в бюджетном планировании влекут за собой принятие неоптимальных решений и, как следствие, к неэффективному использованию бюджетных средств.

5. Обеспечить осуществление бюджетных полномочий главных распорядителей городских бюджетных средств по организации и осуществлению ведомственного финансового контроля в сфере своей деятельности, предусмотренного ст. 158 Бюджетного кодекса Российской Федерации и не допускать образования остатков средств на едином счёте бюджета города при наличии неисполненных расходных обязательств.

6. В соответствии с Бюджетным посланием Президента Российской Федерации Федеральному Собранию Российской Федерации «О бюджетной политике в 2012-2014 годах» и Основных направлений налоговой политики Российской Федерации на 2012 год и на плановый период 2013 - 2014 годов», необходимо провести оптимизацию расходов бюджетных средств, предполагающему достижение максимально возможного экономического и социального эффекта от каждого бюджетного рубля, определить приоритеты и цели использования бюджетных средств, проведя подробную и внимательную инвентаризацию бюджетных расходов в целях исключения необязательных в текущей ситуации затрат, а также провести максимальную мобилизацию доходов в бюджет путем повышения собираемости налогов и качества налогового администрирования и повышение качества управления государственной собственностью и эффективности работы государственного сектора, обеспечение полноценного учета имущества казны и его отражение в финансовой отчетности.

7. Обеспечить дальнейшее увеличение объема собственных доходов консолидированного бюджета города Черкесска для снижения доли межбюджетных трансфертов из республиканского бюджета.

8. Исполнение бюджета города, составление бюджетной отчётности и его представление производить в строгом соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, Решением «Об утверждении положения о бюджетном процессе в городе Черкесске» № 82 от 24.11.2005 и решением Думы муниципального образования города Черкесска о бюджете города Черкесска на текущий финансовый год, а также в соответствии с утвержденными основными направлениями налоговой, бюджетной и долговой политики на текущий год, для достижения основной цели – повышения качества жизни населения города, в том числе за счёт обеспечения граждан доступными и качественными бюджетными услугами.

Контрольно-счетная палата муниципального образования города Черкесска рекомендует Думе муниципального образования города Черкесска, утвердить Отчёт «Об исполнении бюджета города Черкесска за 2012 год».

Итого: