ЗАКЛЮЧЕНИЕ

по проекту решения «О внесении изменений в решение Думы муниципального образования города Черкесска от 25.12.2012 №32 «О бюджете города Черкесска на 2013 год».

Заключение Контрольно-счетной палаты муниципального образования города Черкесска (далее Контрольно-счетная палата) на проект решения «О внесении изменений в решение Думы муниципального образования города Черкесска от 25.12.2012 №32 «О бюджете города Черкесска на 2013 год» (далее проект Решения) подготовлено в соответствии с Бюджетным кодексом РФ, Положением о бюджетном процессе в городе Черкесске, утвержденным решением Совета Депутатов муниципального образования города Черкесска от 24.11.2005 №82 (в ред. от 25.08.2011), Положением о Контрольно-счетной палате муниципального образования города Черкесска, утвержденным решением Думы муниципального образования города Черкесска от 01.03.2013 №21, и на основании письма Главы Думы муниципального образования города Черкесска Беланова Е.М. от 23.07.2013 г. № 189.

Контрольно-счетная палата анализировала данный проект с точки зрения:

- соответствия действующему законодательству и Положению о бюджетном процессе в городе Черкесске;

- реалистичности и наличия должного обоснования вносимых изменений;

- целесообразности внесения изменений.

Заключение подготовлено в разрезе предлагаемых изменений в бюджет города Черкесска, предусмотренных проектом Решения, на предмет их соответствия вышеуказанным критериям. Были выделены следующие элементы оценки проекта Решения:

- внесение изменений в бюджет на 2013 год в целом;

- изменение общего объема доходов;

- изменение общего объема расходов, размер несбалансированности бюджета (дефицит).

Основные характеристики изменения бюджета города Черкесска на  2013 год представлены в таблице 1:

(тыс. руб.)

Наименование статей	Утверждено решением о бюджете на 2013 год (с учетом изменений от 31.01.2013 №1, 01.03.2013 №20, 28.03.2013 №31, 25.04.2013 №38, 30.05.2013 №45, 27.06.2013 № 52 (тыс. руб.)	С учетом изменений согласно представленного проекта (тыс. руб.)	Сумма отклонений (+/-) (тыс. руб.)
Общий объем доходов	1 762 796,2	2 007 498,9	+244 702,7
Общий объем расходов	1 766 445,3	2 014 278,0	+247 832,7
Дефицит бюджета (-)	3649,1	6 779,1	+3130,0

Проектом Решения предусмотрено увеличение доходов на 244 702,7 тыс. руб. за счет безвозмездных поступлений, из них:

за счет безвозмездных поступлений из республиканского бюджета в 2013 году на 243 801,0 тыс. руб. или 12,1% поступлений от общего объема доходов города (субсидии, субвенции, прочие безвозмездные поступления);

за счет прочих безвозмездных поступлений на 901,7 тыс. руб. или 0,045% поступлений от общего объема доходов города.

Информация об изменении доходов бюджета муниципального образования город Черкесск по видам доходов приведена в таблице № 2.

Таблица № 2

тыс. рублей

№ п/п	Наименование доходов	Бюджет	Решение	Отклонения
1	2	3	4	5
1.	Налоговые и неналоговые доходы	1 057 258,8	-	-
2.	Безвозмездные поступления	705 537,4	950 240,1	244 702,7
2.1.	Субсидии бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований (межбюджетные субсидии)	27 496,4	266 619,3	239 122,9
2.2.	Субвенции бюджетам субъектов Российской Федерация и муниципальных образований	669 672,3	672 118,3	2 446,0
2.3.	Прочие безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы	1 673,7	1 917,3	243,6
2.4.	Прочие безвозмездные поступления	876,6	1 778,3	901,7

Проектом Решения предусмотрено увеличение расходов на 247 832,7 тыс. руб. и соответственно увеличения бюджетных ассигнований. Общий объем расходов бюджета составит 2 014 278,0 тыс. рублей в том числе:

- межбюджетные трансферты из бюджетов другого уровня – 243 801,0 тыс. рублей или 12,1% от общего объема расходов бюджета;

- за счет прочих безвозмездных поступлений на 901,7 тыс. руб. или 0,045% поступлений от общего объема доходов города;

- собственные доходы – 3 130,0 тыс. рублей (с учетом дефицита и остатков на счетах) или 0,16% от общего объема расходов бюджета.

Информация об изменении бюджетных ассигнований по разделам и подразделам классификации расходов приведена в таблице № 3.

Таблица № 3

тыс. рублей

Наименование раздела (Рз), подраздела (ПР)	Рз, ПР	Показатели		Отклонения (гр.4-гр.3)	Темп роста (снижения) % (гр.4/гр.3)
		утвержденные	предлагаемые
1	2	3	4	5	6
Общегосударственные вопросы	01	252489,8	146 077,8	-106412,0	57,88
Национальная безопасность и правоохранительная деятельность	03	6545,5	10 004,6	3459,10	152,85
Национальная экономика	04	166737,4	404 142,0	237404,60	242,38
Жилищно-коммунальное хозяйство	05	244718,7	215 346,8	-29371,90	88,00
Образование	07	574188,9	690 026,9	115838,00	120,17
Культура и кинематография	08	69809,5	90 516,6	20707,1	129,66
Здравоохранение	09	29160,4	48 562,3	19401,90	166,54
Социальная политика	10	413514,3	398 987,4	-14526,90	96,49
Физическая культура и спорт	11	3228,7	4 561,5	1332,80	141,28
Средства массовой информации	12	4500,0	4 500,0	0,00	100,00
Обслуживание государственного и муниципального долга	13	1552,1	1 552,1	0,00	100,00
Всего расходов		1 766445,3	2 014 278,0	247832,70	114,03

По 6-ти разделам классификации расходов бюджета муниципального образования город Черкесск увеличены бюджетные ассигнования на общую сумму 398144,5 тыс. рублей по 3-м разделам – уменьшены на 150 312,4 тыс. рублей и по 2-м разделам остались без изменения.

В разрезе главных распорядителей бюджета муниципального образования города Черкесска (ГРБС) бюджетные ассигнования

увеличены по 5-ти ГРБС – Управление имуществом и коммунальным комплексом города мэрии муниципального образования города Черкесска на 325 530,8 тыс. руб., Управление культуры мэрии муниципального образования города Черкесска на 5 035,7 тыс. руб., Управление образования мэрии муниципального образования города Черкесска на 17 518,3 тыс. руб., Контрольно-счетная палата муниципального образования города Черкесска 74,0 тыс. руб., Комитет по физической культуре, спорту и молодежной политике мэрии муниципального образования города Черкесска на 24 395,3 тыс. руб.;

уменьшены по 2-м ГРБС – Мэрия муниципального образования города Черкесска на 18 585,6 тыс. руб., Финансовое управление на 102 231,3 тыс. руб.;

оставлены без изменения по 1 ГРБС – Дума муниципального образования города Черкесска.

Первоначальный вариант бюджета на 2013 год планировался бездефицитным. Решениями Думы муниципального образования города Черкесска от 25.04.2013 №38, 30.05.2013 №45, 27.06.2013 №52 внесены изменения, устанавливающие дефицит бюджета.

В представленном проекте Решения дефицит бюджета составляет 0,64 %, что не превышает предельный объем, установленный статьей 92.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее БК РФ), устанавливающей, что дефицит местного бюджета не должен превышать 10 процентов утвержденного общего годового объема доходов местного бюджета, без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений и (или) поступлений налоговых доходов по дополнительным нормативам отчислений. Превышение расходов городского бюджета над доходами (дефицит) увеличивается на 3130,0 тыс. руб. и составит 6 779,1 тыс. рублей.

В связи с изменением (увеличением) дефицита бюджета, изменяются источники внутреннего финансирования дефицитов бюджета и структура муниципального внутреннего долга, что нашло отражение в проекте бюджета в соответствии со статьей 184.1 БК РФ.

Источники финансирования дефицита бюджета города Черкесска установлены в решении «О бюджете города Черкесска на 2013 год» приложением № 8 «Источники финансирования дефицита бюджета города Черкесска на 2013 год». В источниках финансирования бюджета города Черкесска отражено:

- получение кредитов от кредитных организаций в сумме 76 700,0 тыс. рублей;

- погашение бюджетных кредитов, полученных от других бюджетов в валюте РФ -85 200,0 тыс. рублей;

- изменение остатков средств на счетах на сумму 15 279,1 тыс. руб.

Проект Решения, представленный на рассмотрение Думы муниципального образования города Черкесска, подготовлен в рамках действующего бюджетного законодательства, содержит основные характеристики бюджета, а также показатели, установленные пунктом 3 статьи 184.1 БК РФ и статьей 17 Положения о бюджетном процессе, в нём соблюдён в соответствии со статьей 33 БК РФ принцип сбалансированности бюджетов.

Предложения:

На основании вышеизложенного, Контрольно-счётная палата муниципального образования города Черкесска, считает возможным рассмотреть проект Решения Думы муниципального образования города Черкесска «О внесении изменений в решение Думы муниципального образования города Черкесска от 25.12.2012 №32 «О бюджете города Черкесска на 2013 год».

Председатель М.К. Бедраев